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公司賬目混亂 出現長期掛賬,這種問題怎麽處理?

發布時間:2019-08-10 16:48  
  在公司運營過程中,經常發生各種當前付款,甚至個別交易的長期賬戶也很難處理。對於許多財務人員來說,這是一個令人頭疼的問題,特別是其他應收賬款和其他應付賬款,預付賬款,應付賬款。學科。麵對當前的支付,如何有效地管理它們,即使被處置,也需要進行分類和處理。以下是對四種典型交易類型的分析:
公司賬目混亂 出現長期掛賬,這種問題怎麽處理?

  第一類:關聯公司間資金往來款

 
  由於關聯公司之間的業務或其他需要,內部資金經常被分配。每筆轉讓涉及雙方相互登記,轉讓方計入其他應收款,轉讓方計入其他應付賬款。如果登記賬戶很簡單,正常的回報率肯定不會有問題。但是,在實踐中經常出現以下情況:
 
  A——B——C——D——E——A
 
  A公司將資金轉入B,B轉入C,C轉入D,D轉入E,E最終轉回A。從整體上看,這些資金已經恢複,但由於涉及多個主題,五家公司的相關交易並沒有被取消,而且將一直保留在賬戶上,再加上實際中每一筆可能的資金分配不一定一致,使情況更加複雜。
 

  消除此類交易有三種解決辦法:

 
  1、從長期機製的角度來看,最好的方法是建立一個基金池。例如,集團公司的賬戶被用作資金池賬戶。所有盈餘資金都按時間轉入資金池。所有需要資金的企業都來自資金池。從賬戶轉移資金自然避免了長期過賬和重複過賬的情況;
 
  2、如果您可以籌集資金,您可以根據原始付款渠道撤消取消。但在實踐中需要準備資金,比較麻煩;
 
  3、五五家公司簽署了債務重組協議,每一家都將重新整合並最終被淘汰。
 
  如何選擇這三種方法取決於企業的具體情況,但無論如何,在每年年底,企業的財務人員應該總結和分析當年的資金轉移情況,並在時間避免處理多年。
 

  第二類:在相關業務結束後未獲得或無法獲得發票

 
  這類交易通常放在預付款賬戶或其他應收賬款中,根據形成原因可分為以下幾類:
 

  1、由於有爭議的公司尚未提供發票,因此該業務是真實合法的。

 
  在實踐中,許多糾紛都是由於產品或服務質量問題引起的。後續款項暫時不予支付,對方尚未提供發票。如果是真實合法的支出,建議將年末從交易所正常劃轉的費用計入成本費用。如果發票在結算前扣除,否則結算完成後應增加發票金額。
 

  2、生意是真實合法的。由於特殊原因,另一家公司失去聯係或被取消。

 
  某些情況下,雖然是真實業務,但相關成本費用支付後一直未能拿到發票,對方公司已經處於非正常狀態,如失聯或者注銷,這種情況下會計處理還是應當正常計入對應成本費用,企業所得稅前能否扣除需要根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規定處理:
 
  第十四條 企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性後,其支出允許稅前扣除:
 
  (一)因不能補發或者變更發票或者其他外部憑證(包括工商注銷、撤銷組織、列入非正規戶、破產通知等)的原因而提供的證明材料,等);
 
  (二)相關業務活動的合同或者協議;
 
  (三)采用非現金方式支付的付款憑證;
 
  (四)貨物運輸的證明資料;
 
  (五)貨物入庫、出庫內部憑證;
 
  (六)企業會計核算記錄以及其他資料。
 
  前款第1項至第3項為必備資料。
 
  符合本條規定的,即使無法取得發票,也應當從交易中轉賬,轉入當年度損益,一般在企業所得稅前扣除。
 

  3、特別業務未適當記作支出,也無法取得正常發票

 
  總會有一些特殊的費用,無法記錄或開具發票,甚至根本不敢說明費用。融資機構通常將其記錄在其他應收款中,並以負責處理該事項的股東或高管的名義將其擱置。它不能被消除。
 
  處理這種情況真的很困難。我的個人建議是,三年以上直接包括在非營業費用中。由於無法證明支出與公司經營之間的直接關係,企業所得稅前不能扣除企業所得稅,需要調整結算和支付。
公司賬目混亂 出現長期掛賬,這種問題怎麽處理?

  第三類,收到發票後未付或無力支付相關資金

 
  如果已經獲得發票,則該業務是真實有效的,並且根據合同,未付金額當然在當前賬戶中被掛起 - 應付賬款沒有問題。但是,如果應付帳款維持很長時間,無法支付,稅務機關就會懷疑增值稅發票是否被虛報成本。因此,有必要仔細區分這些交易。如果是假發票,則不得計入成本。如果是真正的交易,則有必要合理解釋為何不能支付相關資金,或盡快及時支付,以消除可疑交易。
 

  第四類,股東從公司獲得的利潤無法消化。

 
  對於由許多個人股東投資的私營企業,利潤股東產生的股息應繳納個人所得稅。然而,在實踐中,為了逃避股息稅,許多公司不顯示股息。股東以貸款的形式從公司拿走資金,或者公司為個人股東購買房地產、汽車、家庭消費和奢侈品消費。最終財務會計被強製計入其他應收賬款。當然,這部分交換永遠不會消化。
 
  稅務當局對掛在股東和高管名下的這部分交易非常警惕。如果在年底不歸還並用於公司的經營,稅務當局很可能被視為股息。為股東管理人員購買個人消費品或者家庭資產的,稅務機關將直接認定為股息,並要求企業代扣代繳個人所得稅。
 
  因此,對這類交易,財務人員應當決定是否支付股利,並提醒股東依法納稅,即使繳納了個人所得稅,也要避免檢查中的較大風險,受到處罰等更大的損失。
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